國家科技計劃和專(zhuān)項經(jīng)費監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為貫徹落實(shí)《國家中長(cháng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規劃綱要（2006—2020年）》，進(jìn)一步加強國家科技計劃和專(zhuān)項經(jīng)費（以下簡(jiǎn)稱(chēng)科技經(jīng)費）的管理，建立和完善經(jīng)費管理與監督制度體系，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院辦公廳轉發(fā)財政部 科技部關(guān)于改進(jìn)和加強中央財政科技經(jīng)費管理若干意見(jiàn)的通知》（國辦發(fā)[2006]56號）和國家有關(guān)財務(wù)管理制度，制定本辦法。
第二條 科技經(jīng)費監督是指科技部對管理的各類(lèi)科技計劃、科技專(zhuān)項經(jīng)費使用情況組織開(kāi)展監督檢查，并對違規違紀行為追究責任的工作。目的是規范科技經(jīng)費管理和使用行為，幫助單位建立健全內部制度，實(shí)現關(guān)口前移、預防為主，更好地為科技計劃和專(zhuān)項的順利實(shí)施服務(wù)。
第三條 科技經(jīng)費監督的主要服務(wù)對象是承擔科技部管理的各類(lèi)科技計劃、科技專(zhuān)項的單位及其合作單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)承擔單位）、項目（或課題，以下統一簡(jiǎn)稱(chēng)項目）負責人和項目組成員等。
第四條 科技經(jīng)費監督工作，在財政部、審計署等相關(guān)部門(mén)的指導下，根據有關(guān)計劃和專(zhuān)項經(jīng)費管理辦法的規定，按照依法、客觀(guān)、公正、透明的原則組織開(kāi)展，建立職責明確、措施有力、程序規范的監督管理機制。
第五條 承擔單位上級主管部門(mén)和地方科技行政管理部門(mén)在科技經(jīng)費監督過(guò)程中要切實(shí)履行職責，按照分級管理的原則，對所屬單位（屬地單位）承擔項目的預算申報、預算執行和經(jīng)費使用情況進(jìn)行全面的監督、檢查和指導。
第六條 科技經(jīng)費的使用遵循承擔單位法人負責制的原則。承擔單位應當建立健全內部監督制約機構，完善內部控制制度，負責科技經(jīng)費的日常管理和使用。承擔單位財務(wù)部門(mén)要切實(shí)履行職責，加強對經(jīng)費使用的財務(wù)審核和會(huì )計核算，保障專(zhuān)項經(jīng)費規范、合理、有效使用，并自覺(jué)接受科技部或其委托的部門(mén)和單位組織的監督工作。
第二章 監督內容和方法
第七條 科技經(jīng)費監督貫穿科技經(jīng)費管理的全過(guò)程，必須突出重點(diǎn)、務(wù)求實(shí)效。監督的主要內容是：
（一）承擔單位內部財務(wù)管理制度建設及執行情況。包括對財經(jīng)法規及各項科技經(jīng)費管理制度、規定的貫徹落實(shí)情況，針對本單位財務(wù)工作特點(diǎn)制定內部財務(wù)管理制度情況，以及單位內部控制制度建設情況等。
（二）承擔單位對科技經(jīng)費會(huì )計核算情況。包括單獨核算情況，會(huì )計科目設置規范性，核算內容和財務(wù)報告信息的真實(shí)、準確和完整性，經(jīng)費開(kāi)支審批程序和手續的完備性，以及相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。
（三）承擔單位和項目負責人執行預算情況。包括按照規定的支出范圍和標準執行預算情況，預算調整的必要性和程序規范性，撥付合作單位預算資金規范性及監管情況，配套資金及時(shí)足額到位情況；有無(wú)超預算、超范圍、超標準支出，擠占、挪用、轉移項目經(jīng)費，自行分解、擅自轉撥科技經(jīng)費等問(wèn)題。
（四）設備購置和管理情況。包括批復購置設備預算的執行情況，購置設備的開(kāi)放共享情況，購置設備納入單位固定資產(chǎn)管理情況等。
（五）承擔單位對決算和財務(wù)驗收制度的執行情況。包括編報決算和結題財務(wù)報告情況，及時(shí)清理賬目、確定項目支出情況，結余經(jīng)費的認定和上繳情況，以及有無(wú)拖延財務(wù)結賬、長(cháng)期掛賬報銷(xiāo)費用等問(wèn)題。
第八條 建立和完善科技經(jīng)費監督管理運行機制。根據需要，綜合利用財務(wù)報告、巡視檢查、專(zhuān)項審計、財務(wù)驗收、績(jì)效評價(jià)、受理舉報等多種方法，通過(guò)日常監督與專(zhuān)項監督相結合的方式，對科技經(jīng)費實(shí)施監督。
（一）財務(wù)報告。承擔單位按照相關(guān)制度的規定和具體要求，定期或不定期的向科技部報告項目預算執行情況和重大財務(wù)事項。科技部對財務(wù)報告進(jìn)行合規性審查。
（二）巡視檢查。科技部定期派出巡視組，對使用科技經(jīng)費數額較大的單位進(jìn)行制度化的督促檢查。通過(guò)聽(tīng)取匯報、召開(kāi)座談會(huì )、資料查驗等多種方式，全面檢查承擔單位及其負責人在貫徹國家科技經(jīng)費管理制度、建立內部管理機制、執行科技經(jīng)費預算等方面的情況。
（三）專(zhuān)項審計。科技部或其委托的單位，不定期的對科技經(jīng)費使用的合法性、合規性和合理性，以及財務(wù)收支信息的真實(shí)性和完整性等進(jìn)行的專(zhuān)項檢查和評價(jià)。
（四）財務(wù)驗收。科技部或其委托的單位在項目驗收期間，對項目預算執行情況、經(jīng)費使用情況和財務(wù)決算報告等進(jìn)行專(zhuān)門(mén)審核與評價(jià)。財務(wù)驗收是項目驗收的重要組成部分，未通過(guò)財務(wù)驗收的項目不得通過(guò)項目驗收。
（五）績(jì)效評價(jià)。科技部運用一定的考核方法、量化指標及評價(jià)標準，對項目的實(shí)施過(guò)程及其完成結果進(jìn)行綜合性考核與評價(jià)。具體組織實(shí)施按照財政部《中央級教科文部門(mén)項目績(jì)效考評管理辦法》（財教[2005]149號）和科技部的有關(guān)規定執行。績(jì)效評價(jià)的結果將作為單位和個(gè)人今后申請立項及預算的重要參考依據。
（六）受理舉報。科技部根據舉報，對相關(guān)單位或個(gè)人科技經(jīng)費管理、使用中的問(wèn)題組織開(kāi)展專(zhuān)項調查處理工作。
第三章 組織實(shí)施
第九條 科技經(jīng)費監督工作可以采用科技部直接組織檢查組，委托主管部門(mén)、地方科技行政管理部門(mén)或委托會(huì )計師事務(wù)所等社會(huì )中介機構等多種方式進(jìn)行。委托主管部門(mén)和地方科技行政管理部門(mén)開(kāi)展的監督工作，可以采用跨部門(mén)監督、屬地監督或異地交叉監督等形式進(jìn)行。
第十條 委托開(kāi)展的科技經(jīng)費監督工作，需要履行規范的委托程序和手續。接受委托的部門(mén)和單位在具體的監督工作實(shí)施中，承擔委托人賦予的監督責任。
第十一條 科技經(jīng)費監督工作按照以下程序組織實(shí)施：
（一）制定監督計劃。科技部根據管理工作需要，制定科技經(jīng)費年度監督計劃，確定年度監督的重點(diǎn)和內容，部署開(kāi)展監督工作。
（二）通知被檢查單位。科技部根據年度監督計劃，遴選確定開(kāi)展監督檢查的單位和項目，并書(shū)面通知被檢查單位。
（三）被檢查單位準備資料。被檢查單位根據監督檢查工作的有關(guān)要求準備相關(guān)資料，主要包括自查報告、項目任務(wù)書(shū)、項目預算書(shū)、購置資產(chǎn)清單、相關(guān)賬簿、會(huì )計憑證以及需要填報的財務(wù)報表等。
（四）現場(chǎng)檢查。檢查組或受委托單位根據需要對被檢查單位進(jìn)行現場(chǎng)檢查，調查了解單位的規章制度建立情況和經(jīng)費開(kāi)支情況，收集有關(guān)資料和會(huì )計憑證，并就檢查結果與被檢查單位進(jìn)行溝通和交流。
（五）出具監督檢查報告。檢查組或受委托單位對調查中取得的素材和資料進(jìn)行歸類(lèi)、匯總和分析確認，按要求出具監督檢查報告報送科技部。
（六）監督檢查結果處理。科技部針對監督檢查中發(fā)現的問(wèn)題，按照相關(guān)制度規定，下達監督檢查意見(jiàn)書(shū)。被檢查單位應在監督檢查意見(jiàn)書(shū)的規定時(shí)限內整改執行完畢，并將執行結果書(shū)面報告科技部。對監督檢查意見(jiàn)書(shū)中認定問(wèn)題有異議的，可以申請重新核查確認。
第十二條 充分發(fā)揮專(zhuān)家和中介機構對監督工作的咨詢(xún)作用，建立對專(zhuān)家和中介機構的遴選、考核和評價(jià)制度。專(zhuān)家和中介機構在現場(chǎng)檢查過(guò)程中，有責任就科技經(jīng)費管理政策法規向被檢查單位進(jìn)行解釋說(shuō)明。在選擇專(zhuān)家和會(huì )計師事務(wù)所的過(guò)程中，應堅持以下原則和要求：
（一）對專(zhuān)家的選擇應堅持客觀(guān)、公正和回避的原則，緊密?chē)@項目所屬領(lǐng)域和自身特點(diǎn)選擇專(zhuān)家，根據監督工作需要，檢查專(zhuān)家可包括財務(wù)、技術(shù)、經(jīng)濟以及國際合作專(zhuān)家等。專(zhuān)家應了解被檢查項目的基本情況，在檢查過(guò)程中能夠客觀(guān)、公正的發(fā)表意見(jiàn)，并對通過(guò)檢查獲得的項目技術(shù)和財務(wù)情況保守秘密。
（二）對會(huì )計師事務(wù)所的選擇應堅持公開(kāi)、競爭和擇優(yōu)的原則。會(huì )計師事務(wù)所應當秉持第三方的獨立原則開(kāi)展審計工作，審計人員應熟悉國家財經(jīng)法規和科技經(jīng)費管理各項規定，客觀(guān)、公正地發(fā)表審計意見(jiàn)。
第十三條 建立健全經(jīng)費監督管理信息數據庫，納入全國統一的科研項目數據庫，全面記錄科技經(jīng)費監督計劃、組織實(shí)施情況、監督檢查結果、以及整改落實(shí)情況等。積極推進(jìn)信用記錄制度，根據監督檢查結果對承擔單位和相關(guān)人員在經(jīng)費管理方面的信用進(jìn)行評價(jià)和記錄，并作為今后申請科技經(jīng)費的重要依據。
第四章 處罰措施
第十四條 對監督檢查中發(fā)現的違規違紀行為，根據情節輕重予以處理，并記錄相關(guān)單位和當事人的信用，通過(guò)適當的方式向社會(huì )公告。
第十五條 承擔單位在科技經(jīng)費內部管理制度和會(huì )計核算方面有下述行為之一的，將視情節輕重限期整改、停撥經(jīng)費、通報批評、不通過(guò)財務(wù)驗收直至一定時(shí)限內取消其項目申報資格。
（一）科技經(jīng)費不按項目核算的；
（二）科技經(jīng)費內部管理制度不健全，財務(wù)管理和會(huì )計基礎性工作薄弱的；
（三）固定資產(chǎn)管理不規范，購置的固定資產(chǎn)不及時(shí)入賬，形成賬外資產(chǎn)的；
（四）不按要求及時(shí)編報決算，或脫離財務(wù)部門(mén)編報決算，造成報表數據不準確、賬表不一致的；
（五）其他違反財經(jīng)制度的行為。
第十六條 承擔單位、項目負責人及項目組成員在監督檢查中被發(fā)現在預算申報過(guò)程中有下述行為之一的，將視情節輕重停撥經(jīng)費、通報批評、不通過(guò)財務(wù)驗收、終止項目、追回已撥經(jīng)費直至一定時(shí)限內取消其項目申報資格。
（一）編報虛假預算，套取國家財政資金的；
（二）提供虛假財務(wù)會(huì )計資料的；
（三）提供虛假配套資金承諾的；
（四）采用不正當手段影響預算評審評估結果的；
（五）其他違反財經(jīng)制度的行為。
第十七條 承擔單位、項目負責人及項目組成員在預算執行方面有下述行為之一的，將視情節輕重限期整改、停撥經(jīng)費、通報批評、不通過(guò)財務(wù)驗收、終止項目、追回已撥經(jīng)費直至一定時(shí)限內取消其項目申報資格。
（一）不嚴格執行預算，存在超預算、超范圍、超標準支出行為的；
（二）截留、擠占、挪用經(jīng)費的；
（三）違反規定開(kāi)支人員費，亂發(fā)津貼、補貼，超額提取管理費的；
（四）未按規定自行調整預算的；
（五）違反規定轉撥、轉移經(jīng)費的；
（六）已承諾的配套資金不及時(shí)足額到位的；
（七）其他違反財經(jīng)制度的行為。
第十八條 承擔單位、項目負責人及項目組成員在結題驗收方面有下述行為之一的，將視情節輕重限期整改、通報批評、不通過(guò)財務(wù)驗收、直至一定時(shí)限內取消其項目申報資格。
（一）少報、漏報、隱匿不報結余資金，以及結余資金不按規定及時(shí)上繳的；
（二）單位財務(wù)不及時(shí)結賬、長(cháng)期掛賬報銷(xiāo)費用的；
（三）不配合監督檢查工作，以及采取不正當手段，影響監督檢查人員客觀(guān)發(fā)表意見(jiàn)的；
（四）其他違反財經(jīng)制度的行為。
第十九條 承擔單位、項目負責人及項目組成員發(fā)生違反科技經(jīng)費管理規定問(wèn)題觸犯財經(jīng)紀律的，移交行政監察機關(guān)處理，涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第五章 附則
第二十條 本辦法由科技部負責解釋。
第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起執行。
第二十二條 地方科技行政管理部門(mén)可參照執行。