財政部 國家自然科學(xué)基金委員會(huì )關(guān)于印發(fā)《國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法》的通知

財教〔2021〕177號

有關(guān)單位：

　　根據黨中央、國務(wù)院關(guān)于科研經(jīng)費管理改革有關(guān)要求和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕32號），我們對《財政部 國家自然科學(xué)基金委員會(huì )關(guān)于印發(fā)<國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法>的通知》(財教〔2015〕15號)進(jìn)行了修訂。現將修訂后的《國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法》印發(fā)你們，請遵照執行。

財政部 國家自然科學(xué)基金委員會(huì )

2021年9月30日

附件

國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法

第一章  總 則

　　第一條  為規范國家自然科學(xué)基金資助項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項目）資金管理和使用，提高資金使用效益，根據《國家自然科學(xué)基金條例》、《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見(jiàn)>的通知》、《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jì)效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2021〕32號）等要求，以及國家有關(guān)財經(jīng)法規和財務(wù)管理制度，結合國家自然科學(xué)基金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)自然科學(xué)基金）管理特點(diǎn)，制定本辦法。

　　第二條  本辦法所稱(chēng)項目資金，是指自然科學(xué)基金用于資助科學(xué)技術(shù)人員開(kāi)展基礎研究和科學(xué)前沿探索，支持人才和團隊建設的專(zhuān)項資金。

　　第三條  財政部根據國家科技發(fā)展規劃，結合自然科學(xué)基金資金需求和國家財力可能，將項目資金列入中央財政預算，并負責宏觀(guān)管理和監督。

　　第四條  國家自然科學(xué)基金委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)自然科學(xué)基金委）依法負責項目的立項和審批，并對項目資金進(jìn)行具體管理和監督。

　　第五條  依托單位是項目資金管理的責任主體，應當建立健全“統一領(lǐng)導、分級管理、責任到人”的項目資金管理體制和制度，完善內部控制、績(jì)效管理和監督約束機制，合理確定科研、財務(wù)、人事、資產(chǎn)、審計、監察等部門(mén)的責任和權限，加強對項目資金的管理和監督。

　　依托單位應當落實(shí)項目承諾的自籌資金及其他配套條件，對項目組織實(shí)施提供條件保障。

　　第六條  項目負責人是項目資金使用的直接責任人，對資金使用的合規性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性負責。

　　第七條  根據預算管理方式不同，自然科學(xué)基金項目資金管理分為包干制和預算制。

第二章  項目資金開(kāi)支范圍

　　第八條  項目資金支出是指與項目研究工作相關(guān)的、由項目資金支付的各項費用支出。項目資金由直接費用和間接費用組成。

　　第九條  直接費用是指在項目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，主要包括：

　　（一）設備費：是指在項目實(shí)施過(guò)程中購置或試制專(zhuān)用儀器設備，對現有儀器設備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發(fā)生的費用。計算類(lèi)儀器設備和軟件工具可在設備費科目列支。應當嚴格控制設備購置，鼓勵開(kāi)放共享、自主研制、租賃專(zhuān)用儀器設備以及對現有儀器設備進(jìn)行升級改造，避免重復購置。

　　（二）業(yè)務(wù)費：是指項目實(shí)施過(guò)程中消耗的各種材料、輔助材料等低值易耗品的采購、運輸、裝卸、整理等費用，發(fā)生的測試化驗加工、燃料動(dòng)力、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務(wù)、會(huì )議/差旅/國際合作交流等費用，以及其他相關(guān)支出。

　　（三）勞務(wù)費：是指在項目實(shí)施過(guò)程中支付給參與項目研究的研究生、博士后、訪(fǎng)問(wèn)學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費用，以及支付給臨時(shí)聘請的咨詢(xún)專(zhuān)家的費用等。

　　項目聘用人員的勞務(wù)費開(kāi)支標準，參照當地科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)從業(yè)人員平均工資水平，根據其在項目研究中承擔的工作任務(wù)確定，其由單位繳納的社會(huì )保險補助、住房公積金等納入勞務(wù)費科目列支。

　　支付給臨時(shí)聘請的咨詢(xún)專(zhuān)家的費用，不得支付給參與本項目及所屬課題研究和管理的相關(guān)人員，其管理按照國家有關(guān)規定執行。

　　第十條  間接費用是指依托單位在組織實(shí)施項目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括：依托單位為項目研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖等消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及激勵科研人員的績(jì)效支出等。

第三章  包干制項目資金申請與審批

　　第十一條  包干制項目申請人應當本著(zhù)科學(xué)、合理、規范、有效的原則申請資助額度，無(wú)需編制項目預算。

　　多個(gè)單位共同承擔一個(gè)項目的，由項目申請人匯總申請資助額度。

　　第十二條  自然科學(xué)基金委組織專(zhuān)家對包干制項目和申請資助額度進(jìn)行評審,根據專(zhuān)家評審意見(jiàn)并參考同類(lèi)項目平均資助強度確定項目資助額度。

　　第十三條  包干制項目資金由項目負責人自主決定使用，按照本辦法第九條規定的開(kāi)支范圍列支，無(wú)需履行調劑程序。

　　對于依托單位為項目研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖等消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，由依托單位根據實(shí)際管理需要，在充分征求項目負責人意見(jiàn)基礎上合理確定。

　　對于激勵科研人員的績(jì)效支出，由項目負責人根據實(shí)際科研需要和相關(guān)薪酬標準自主確定，依托單位按照工資制度進(jìn)行管理。

　　第十四條  項目資金應當納入依托單位財務(wù)統一管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第十五條  依托單位應當制定項目經(jīng)費包干制管理規定，管理規定應當包括經(jīng)費使用范圍和標準、各方責任、違規懲戒措施等內容，報自然科學(xué)基金委備案。

第四章  預算制項目資金申請與審批

　　第十六條  預算制項目負責人（或申請人）應當根據政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性原則，編制項目收入預算和支出預算。

　　收入預算應當按照從各種不同渠道獲得的資金總額填列。包括自然科學(xué)基金資助的資金以及從依托單位和其他渠道獲得的資金。

　　支出預算應當根據項目需求，按照資金開(kāi)支范圍編列。直接費用中除50萬(wàn)元以上的設備費外，其他費用只提供基本測算說(shuō)明，不需要提供明細。

　　第十七條  對于預算制項目，依托單位應當組織其科研和財務(wù)管理部門(mén)對項目預算進(jìn)行審核。

　　有多個(gè)單位共同承擔一個(gè)項目的，依托單位的項目負責人（或申請人）和合作研究單位參與者應當根據各自承擔的研究任務(wù)分別編報項目預算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)部門(mén)審核并簽署意見(jiàn)后，由項目負責人（或申請人）匯總編制。

　　第十八條  預算制項目申請人申請自然科學(xué)基金項目，應當按照本辦法中對于直接費用的規定編制項目預算，經(jīng)依托單位審核后提交自然科學(xué)基金委。

　　第十九條  自然科學(xué)基金委組織專(zhuān)家或者擇優(yōu)遴選第三方對預算制項目進(jìn)行項目評審并同步開(kāi)展預算評審,根據項目實(shí)際需求確定預算。評審專(zhuān)家應滿(mǎn)足相關(guān)回避要求。

　　預算評審應當按照規范的程序和要求，堅持獨立、客觀(guān)、公正、科學(xué)的原則，對項目申報預算的政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性進(jìn)行評審。不得將預算編制細致程度作為評審預算的因素，不得簡(jiǎn)單按比例核減預算。

　　第二十條  依托單位應當組織預算制項目負責人根據批準的項目資助額度，按規定調整項目預算，并在收到資助通知之日起20日內完成審核，報自然科學(xué)基金委核準。

　　第二十一條  預算制項目的直接費用應當納入依托單位財務(wù)統一管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　預算制項目的間接費用由依托單位統籌安排使用。依托單位應當建立健全間接費用的內部管理辦法，公開(kāi)透明、合規合理使用間接費用，處理好分攤間接成本和對科研人員激勵的關(guān)系。績(jì)效支出安排應當與科研人員在項目工作中的實(shí)際貢獻掛鉤。依托單位可將間接費用全部用于績(jì)效支出，并向創(chuàng )新績(jì)效突出的團隊和個(gè)人傾斜。依托單位不得在間接費用以外，再以任何名義在項目資金中重復提取、列支相關(guān)費用。

　　第二十二條  預算制項目的間接費用一般按照不超過(guò)項目直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，并實(shí)行總額控制，具體比例如下：

　　（一）500萬(wàn)元及以下部分為30%；

　　（二）超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分為25%；

　　（三）超過(guò)1000萬(wàn)元的部分為20%。

　　其中，對于數學(xué)等純理論基礎研究的預算制項目，間接費用一般按照不超過(guò)項目直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，并實(shí)行總額控制，具體比例如下：

　　（一）500萬(wàn)元及以下部分為60%；

　　（二）超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分為50%；

　　（三）超過(guò)1000萬(wàn)元的部分為40%。

　　第二十三條  預算制項目實(shí)施過(guò)程中，項目預算有以下情況確需調劑的，應當按相關(guān)程序報自然科學(xué)基金委審批。

　　（一）由于研究?jì)热莼蛘哐芯坑媱澴鞒鲋卮笳{整等原因需要對預算總額進(jìn)行調劑的；

　　（二）同一項目課題之間資金需要調劑的。

　　第二十四條  預算制項目實(shí)施過(guò)程中，在項目預算額度不變的情況下，預算確需調劑的，按以下規定予以調劑：

　　（一）設備費預算如需調劑，由項目負責人根據科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請，報依托單位審批。依托單位應當統籌考慮現有設備配置情況、科研項目實(shí)際需求等，及時(shí)辦理調劑手續。

　　（二）勞務(wù)費、業(yè)務(wù)費預算如需調劑，由項目負責人根據科研活動(dòng)實(shí)際需要自主安排。

　　（三）項目間接費用預算總額不得調增，依托單位與項目負責人協(xié)商一致后可調減用于直接費用。

　　第二十五條  對于需開(kāi)展中期項目檢查的預算制項目，可由自然科學(xué)基金委組織專(zhuān)家同步對資金的使用進(jìn)行檢查或評估。

第五章  預算執行與決算

　　第二十六條  自然科學(xué)基金委應當按照國庫集中支付制度規定，根據不同類(lèi)型科研項目特點(diǎn)、研究進(jìn)度、資金需求等，合理制定經(jīng)費撥付計劃并在資助項目計劃書(shū)簽訂后30日內，將經(jīng)費按計劃撥付至依托單位，切實(shí)保障科研活動(dòng)需要。

　　有多個(gè)單位共同承擔一個(gè)項目的，依托單位應當及時(shí)按資助項目計劃書(shū)和合同轉撥合作研究單位資金，并加強對轉撥資金的監督管理。

　　項目負責人應當結合科研活動(dòng)需要，科學(xué)合理安排項目資金支出進(jìn)度。依托單位應當關(guān)注項目資金執行進(jìn)度，有效提高資金使用效益。

　　第二十七條  項目資金管理使用不得存在以下行為：

　　（一）編報虛假預算；

　　（二）未對項目資金進(jìn)行單獨核算；

　　（三）列支與本項目任務(wù)無(wú)關(guān)的支出；

　　（四）未按規定執行和調劑預算、違反規定轉撥項目資金；

　　（五）虛假承諾其他來(lái)源資金；

　　（六）通過(guò)虛假合同、虛假票據、虛構事項、虛報人員等弄虛作假，轉移、套取、報銷(xiāo)項目資金；

　　（七）截留、擠占、挪用項目資金；

　　（八）設置賬外賬、隨意調賬變動(dòng)支出、隨意修改記賬憑證、提供虛假財務(wù)會(huì )計資料等；

　　（九）使用項目資金列支應當由個(gè)人負擔的有關(guān)費用和支付各種罰款、捐款、贊助、投資、償還債務(wù)等；

　　（十）其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。

　　第二十八條  項目資助期滿(mǎn)后，項目負責人應當會(huì )同科研、財務(wù)、資產(chǎn)等管理部門(mén)及時(shí)清理賬目與資產(chǎn)，如實(shí)編制項目決算。

　　有多個(gè)單位共同承擔一個(gè)項目的，依托單位的項目負責人和合作研究單位的參與者應當分別編報項目決算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)管理部門(mén)審核并簽署意見(jiàn)后，由依托單位項目負責人匯總編制。

　　依托單位應當組織其科研、財務(wù)管理部門(mén)審核項目決算，并簽署意見(jiàn)后報自然科學(xué)基金委。

　　第二十九條  自然科學(xué)基金委準予結題的項目，結余資金留歸依托單位使用。依托單位應當將結余資金統籌安排用于基礎研究直接支出，優(yōu)先考慮原項目團隊科研需求，并加強結余資金管理，健全結余資金盤(pán)活機制，加快資金使用進(jìn)度。

　　自然科學(xué)基金委不予結題的項目，依托單位應當負責將結余資金在通知書(shū)下達后30日內按原渠道退回自然科學(xué)基金委。

　　第三十條  項目實(shí)施過(guò)程中，因故終止執行的項目，依托單位應當負責將結余資金按原渠道退回自然科學(xué)基金委。

　　因故被依法撤銷(xiāo)的項目，依托單位應當負責將已撥付的資金全部按原渠道退回自然科學(xué)基金委。

　　依托單位發(fā)生變更的項目，原依托單位應當及時(shí)向新依托單位轉撥需轉撥的項目資金。

　　第三十一條  依托單位應當嚴格執行國家有關(guān)支出管理制度。對應當實(shí)行“公務(wù)卡”結算的支出，按照中央財政科研項目使用公務(wù)卡結算的有關(guān)規定執行。對于設備、大宗材料、測試化驗加工、勞務(wù)、專(zhuān)家咨詢(xún)等費用，原則上應當通過(guò)銀行轉賬方式結算。

　　第三十二條  在項目實(shí)施過(guò)程中，依托單位因科研活動(dòng)實(shí)際需要，邀請國內外專(zhuān)家、學(xué)者和有關(guān)人員參加由其主辦的會(huì )議等，對確需負擔的城市間交通費、國際旅費，可在會(huì )議費等費用中報銷(xiāo)。對國內差旅費中的伙食補助費、市內交通費和難以取得發(fā)票的住宿費可實(shí)行包干制。對野外考察、心理測試等科研活動(dòng)中無(wú)法取得發(fā)票或者財政性票據的，在確保真實(shí)性的前提下，可按實(shí)際發(fā)生額予以報銷(xiāo)。

　　第三十三條  依托單位應當優(yōu)化和完善內部管理規定，簡(jiǎn)化科研儀器設備采購流程。對科研急需的設備和耗材采用特事特辦、隨到隨辦的采購機制，可以不進(jìn)行招標投標程序。

　　項目實(shí)施過(guò)程中，行政事業(yè)單位使用項目資金形成的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，應當按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規定執行。企業(yè)使用項目資金形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)規章制度執行。項目資金形成的知識產(chǎn)權等無(wú)形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規定執行。使用項目資金形成的大型科學(xué)儀器設備、科學(xué)數據、自然科技資源等，按照規定開(kāi)放共享。

　　第三十四條  依托單位要切實(shí)強化法人責任，制定內部管理辦法，落實(shí)項目預算調劑、間接費用統籌使用、勞務(wù)費管理、結余資金使用等管理權限。

　　第三十五條  依托單位應當創(chuàng )新服務(wù)方式，讓科研人員潛心從事科學(xué)研究。應當全面落實(shí)科研財務(wù)助理制度，確保每個(gè)項目配有相對固定的科研財務(wù)助理，為科研人員在預算編制、經(jīng)費報銷(xiāo)等方面提供專(zhuān)業(yè)化服務(wù)。科研財務(wù)助理所需人力成本費用（含社會(huì )保險補助、住房公積金），可由依托單位根據情況通過(guò)科研項目經(jīng)費等渠道統籌解決。應當改進(jìn)財務(wù)報銷(xiāo)管理方式，充分利用信息化手段，建立符合科研實(shí)際需要的內部報銷(xiāo)機制。

第六章  績(jì)效管理與監督檢查

　　第三十六條  自然科學(xué)基金委應當建立項目資金績(jì)效管理制度，對項目資金管理使用效益進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。進(jìn)一步強化績(jì)效導向，加強分類(lèi)績(jì)效評價(jià)，對自由探索型、任務(wù)導向型等不同類(lèi)型科研項目，健全差異化的績(jì)效評價(jià)指標體系，強化績(jì)效評價(jià)結果運用，將績(jì)效評價(jià)結果作為項目調整、后續支持的重要依據。

　　依托單位應當切實(shí)加強績(jì)效管理，引導科研資源向優(yōu)秀人才和團隊傾斜，提高科研經(jīng)費使用效益。

　　第三十七條  財政部、自然科學(xué)基金委、審計署、相關(guān)主管部門(mén)、依托單位應當根據職責和分工，建立覆蓋資金管理使用全過(guò)程的資金監督機制。加強審計監督、財會(huì )監督與日常監督的貫通協(xié)調，增強監督合力，加強信息共享，避免交叉重復。

　　第三十八條  財政部按規定對自然科學(xué)基金項目資金管理和使用情況進(jìn)行監督管理。

　　第三十九條  審計署、自然科學(xué)基金委按規定對依托單位項目資金管理和使用情況進(jìn)行監督檢查。依托單位和項目負責人應當積極配合并提供有關(guān)資料。

　　第四十條  相關(guān)主管部門(mén)應當督促所屬依托單位加強內控制度和監督制約機制建設、落實(shí)項目資金管理責任，配合財政部、自然科學(xué)基金委開(kāi)展監督檢查和整改工作。

　　第四十一條  依托單位應當按照本辦法和國家相關(guān)財經(jīng)法規及財務(wù)管理規定，完善內部控制和監督制約機制，動(dòng)態(tài)監管資金使用并實(shí)時(shí)預警提醒，確保資金合理規范使用；加強支撐服務(wù)條件建設，提高對科研人員的服務(wù)水平，建立常態(tài)化的自查自糾機制，保證項目資金安全。

　　第四十二條  項目資金管理建立承諾機制。依托單位應當承諾依法履行項目資金管理的職責。項目負責人應當承諾提供真實(shí)的項目信息，并認真遵守項目資金管理的有關(guān)規定。依托單位和項目負責人對違反承諾導致的后果承擔相應責任。

　　對依托單位和科研人員在項目資金管理使用過(guò)程中出現的失信情況，應當納入信用記錄管理，對嚴重失信行為實(shí)行追責和懲戒。

　　第四十三條  項目資金管理建立信息公開(kāi)機制。自然科學(xué)基金委應當及時(shí)公開(kāi)非涉密項目預算安排情況，接受社會(huì )監督。

　　依托單位應當在單位內部公開(kāi)非涉密項目立項、主要研究人員、資金使用（重點(diǎn)是間接費用、外撥資金、結余資金使用等）、決算、大型儀器設備購置以及項目研究成果等情況，接受內部監督。

　　第四十四條  任何單位和個(gè)人發(fā)現項目資金在使用和管理過(guò)程中有違規行為的，有權檢舉或者控告。

　　第四十五條  財政部、自然科學(xué)基金委及其相關(guān)工作人員、評審專(zhuān)家在自然科學(xué)基金預算審核環(huán)節，自然科學(xué)基金委及其相關(guān)工作人員在項目立項及其資金分配等環(huán)節，存在違反規定安排資金或其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行為的，依法責令改正，對負有責任的領(lǐng)導人員和直接責任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機關(guān)處理。

　　第四十六條  依托單位及其相關(guān)工作人員、項目負責人及其團隊成員對于資金管理使用過(guò)程中，不按規定管理和使用項目資金、不按時(shí)編報項目決算、不按規定進(jìn)行會(huì )計核算，存在截留、挪用、侵占項目資金等違法違規行為的，按照《中華人民共和國預算法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國會(huì )計法》、《國家自然科學(xué)基金條例》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規定追究相應責任。涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機關(guān)處理。

　　第四十七條  自然科學(xué)基金委對項目資金管理、監督和檢查等過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題以及收到的投訴舉報依法開(kāi)展調查，并依法嚴肅查處違規違紀行為。

第七章  附則

　　第四十八條  本辦法由財政部、自然科學(xué)基金委負責解釋。

　　第四十九條  本辦法自發(fā)布之日起施行。