國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法

第一章　總　則

　　第一條? 為了規范國家自然科學(xué)基金資助項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項目）資金的使用和管理，提高資金使用效益，根據《國家自然科學(xué)基金條例》、《國務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見(jiàn)》（國發(fā)〔2014〕11號）、《國務(wù)院印發(fā)關(guān)于深化中央財政科技計劃（專(zhuān)項、基金等）管理改革方案的通知》（國發(fā)〔2014〕64號）和國家財政財務(wù)有關(guān)法律法規制定本辦法。

　　第二條 ?本辦法所稱(chēng)項目資金，是指國家自然科學(xué)基金按照《國家自然科學(xué)基金條例》規定，用于資助科學(xué)技術(shù)人員開(kāi)展基礎研究和科學(xué)前沿探索，支持人才和團隊建設的專(zhuān)項資金。

　　第三條??財政部根據國家科技發(fā)展規劃，結合國家自然科學(xué)基金資金需求和國家財力可能，將項目資金列入中央財政預算，并負責宏觀(guān)管理和監督。

　　第四條 ?國家自然科學(xué)基金委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)自然科學(xué)基金委）依法負責項目的立項和審批，并對項目資金進(jìn)行具體管理和監督。

　　第五條 ?依托單位是項目資金管理的責任主體，應當建立健全“統一領(lǐng)導、分級管理、責任到人”的項目資金管理體制和制度，完善內部控制和監督約束機制，合理確定科研、財務(wù)、人事、資產(chǎn)、審計、監察等部門(mén)的責任和權限，加強對項目資金的管理和監督。

　　依托單位應當落實(shí)項目承諾的自籌資金及其他配套條件，對項目組織實(shí)施提供條件保障。

　　第六條??項目負責人是項目資金使用的直接責任人，對資金使用的合規性、合理性、真實(shí)性和相關(guān)性承擔法律責任。

　　項目負責人應當依法據實(shí)編制項目預算和決算，并按照項目批復預算、計劃書(shū)和相關(guān)管理制度使用資金，接受上級和本級相關(guān)部門(mén)的監督檢查。

　　第七條??自然科學(xué)基金項目一般實(shí)行定額補助資助方式。對于重大項目、國家重大科研儀器研制項目等研究目標明確，資金需求量較大，資金應當按項目實(shí)際需要予以保障的項目，實(shí)行成本補償資助方式。

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第二章　項目資金開(kāi)支范圍

　　第八條??項目資金支出是指在項目組織實(shí)施過(guò)程中與研究活動(dòng)相關(guān)的、由項目資金支付的各項費用支出。項目資金分為直接費用和間接費用。

　　第九條??直接費用是指在項目研究過(guò)程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，具體包括：

　　（一）設備費：是指在項目研究過(guò)程中購置或試制專(zhuān)用儀器設備，對現有儀器設備進(jìn)行升級改造，以及租賃外單位儀器設備而發(fā)生的費用。

　　（二）材料費：是指在項目研究過(guò)程中消耗的各種原材料、輔助材料、低值易耗品等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

　　（三）測試化驗加工費：是指在項目研究過(guò)程中支付給外單位（包括依托單位內部獨立經(jīng)濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。

　　（四）燃料動(dòng)力費：是指在項目研究過(guò)程中相關(guān)大型儀器設備、專(zhuān)用科學(xué)裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。

　　（五）差旅費：是指在項目研究過(guò)程中開(kāi)展科學(xué)實(shí)驗（試驗）、科學(xué)考察、業(yè)務(wù)調研、學(xué)術(shù)交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內交通費用等。差旅費的開(kāi)支標準應當按照國家有關(guān)規定執行。

　　（六）會(huì )議費：是指在項目研究過(guò)程中為了組織開(kāi)展學(xué)術(shù)研討、咨詢(xún)以及協(xié)調項目研究工作等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì )議費用。

　　會(huì )議費支出應當按照國家有關(guān)規定執行，并嚴格控制會(huì )議規模、會(huì )議數量和會(huì )期。

　　（七）國際合作與交流費：是指在項目研究過(guò)程中項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專(zhuān)家來(lái)華及港澳臺專(zhuān)家來(lái)內地工作的費用。國際合作與交流費應當嚴格執行國家外事資金管理的有關(guān)規定。

　　（八）出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務(wù)費：是指在項目研究過(guò)程中，需要支付的出版費、資料費、專(zhuān)用軟件購買(mǎi)費、文獻檢索費、專(zhuān)業(yè)通信費、專(zhuān)利申請及其他知識產(chǎn)權事務(wù)等費用。

　　（九）勞務(wù)費：是指在項目研究過(guò)程中支付給項目組成員中沒(méi)有工資性收入的在校研究生、博士后和臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)費用，以及臨時(shí)聘用人員的社會(huì )保險補助費用。

　　勞務(wù)費應當結合當地實(shí)際以及相關(guān)人員參與項目的全時(shí)工作時(shí)間等因素，合理確定。

　　（十）專(zhuān)家咨詢(xún)費：是指在項目研究過(guò)程中支付給臨時(shí)聘請的咨詢(xún)專(zhuān)家的費用。專(zhuān)家咨詢(xún)費標準按國家有關(guān)規定執行。

　　（十一）其他支出：項目研究過(guò)程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出，應當在申請預算時(shí)單獨列示，單獨核定。

　　直接費用應當納入依托單位財務(wù)統一管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第十條??間接費用是指依托單位在組織實(shí)施項目過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費用中列支的相關(guān)費用，主要用于補償依托單位為了項目研究提供的現有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用，以及績(jì)效支出等。績(jì)效支出是指依托單位為了提高科研工作的績(jì)效安排的相關(guān)支出。

　　第十一條??結合不同學(xué)科特點(diǎn)，間接費用一般按照不超過(guò)項目直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，并實(shí)行總額控制，具體比例如下：

　　（一）500萬(wàn)元及以下部分為20%；

　　（二）超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分為13%；

　　（三）超過(guò)1000萬(wàn)元的部分為10%。

　　績(jì)效支出不超過(guò)直接費用扣除設備購置費后的5%。

　　間接費用核定應當與依托單位信用等級掛鉤，具體管理規定另行制定。

　　第十二條??間接費用由依托單位統一管理使用。依托單位應當制定間接費用的管理辦法，合規合理使用間接費用, 結合一線(xiàn)科研人員的實(shí)績(jì)，公開(kāi)、公正安排績(jì)效支出,體現科研人員價(jià)值，充分發(fā)揮績(jì)效支出的激勵作用。依托單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目資金中重復提取、列支相關(guān)費用。

第三章　預算的編制與審批

　　第十三條 ?項目負責人（或申請人）應當根據目標相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則，編制項目收入預算和支出預算。

　　收入預算應當按照從各種不同渠道獲得的資金總額填列。包括國家自然科學(xué)基金資助的資金以及從依托單位和其他渠道獲得的資金。

　　支出預算應當根據項目需求，按照資金開(kāi)支范圍編列，并對直接費用支出的主要用途和測算理由等作出說(shuō)明。對儀器設備鼓勵共享、試制、租賃以及對現有儀器設備進(jìn)行升級改造，原則上不得購置，確有必要購置的，應當對擬購置設備的必要性、現有同樣設備的利用情況以及購置設備的開(kāi)放共享方案等進(jìn)行單獨說(shuō)明。合作研究經(jīng)費應當對合作研究單位資質(zhì)及擬外撥資金進(jìn)行重點(diǎn)說(shuō)明。

　　第十四條 ?依托單位應當組織其科研和財務(wù)管理部門(mén)對項目預算進(jìn)行審核。

　　有多個(gè)單位共同承擔一個(gè)項目的，依托單位的項目負責人（或申請人）和合作研究單位參與者應當根據各自承擔的研究任務(wù)分別編報資金預算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)部門(mén)審核并簽署意見(jiàn)后，由項目負責人（或申請人）匯總編制。

　　第十五條 ?申請人申請國家自然科學(xué)基金項目，應當按照本辦法第八、九、十、十一條的規定編制項目資金預算，經(jīng)依托單位審核后提交自然科學(xué)基金委。

　　第十六條??對于實(shí)行定額補助方式資助的項目，自然科學(xué)基金委組織專(zhuān)家對項目和資金預算進(jìn)行評審,根據專(zhuān)家評審意見(jiàn)并參考同類(lèi)項目平均資助強度確定項目資助額度。

　　對于實(shí)行成本補償方式資助的項目，自然科學(xué)基金委組織專(zhuān)家或擇優(yōu)遴選第三方對項目資金預算進(jìn)行專(zhuān)項評審,根據項目實(shí)際需求確定預算。

　　第十七條 ?依托單位應當組織項目負責人根據批準的項目資助額度，按規定調整項目預算，并在收到資助通知之日起20日內完成審核，報自然科學(xué)基金委核準。

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第四章　預算執行與決算

　　第十八條 ?項目資金按照國庫集中支付管理有關(guān)規定支付給依托單位。

　　有多個(gè)單位共同承擔一個(gè)項目的，依托單位應當及時(shí)按預算和合同轉撥合作研究單位資金，并加強對轉撥資金的監督管理。

　　第十九條? 項目負責人應當嚴格執行自然科學(xué)基金委核準的項目預算。項目預算一般不予調整，確有必要調整的，應當按照規定報批。

　　實(shí)行定額補助方式資助的項目，預算調整情況應當在項目年度進(jìn)展報告和結題報告中予以說(shuō)明。實(shí)行成本補償方式資助的項目，預算調整情況應當在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時(shí)予以確認。

　　第二十條 ?項目預算有以下情況確需調整的，應當經(jīng)依托單位報自然科學(xué)基金委審批。

　　（一）項目實(shí)施過(guò)程中，由于研究?jì)热莼蛘哐芯坑媱澴龀鲋卮笳{整等原因需要對預算總額進(jìn)行調整的；

　　（二）同一項目課題之間資金需要調整的。

　　第二十一條 ?項目直接費用預算確需調整的，按以下規定予以調整：

　　（一）項目預算總額不變的情況下，材料費、測試化驗加工費、燃料動(dòng)力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務(wù)費、其他支出預算如需調整，由項目負責人根據科研活動(dòng)的實(shí)際需要提出申請，報依托單位審批。

　　（二）會(huì )議費、差旅費、國際合作與交流費在不突破三項支出預算總額的前提下可調劑使用。

　　（三）設備費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、勞務(wù)費預算一般不予調增，如需調減的，由項目負責人提出申請，報依托單位審批后，用于項目其他方面支出。

　　項目間接費用預算不得調整。

　　第二十二條 ?依托單位應當嚴格執行國家有關(guān)科研資金支出管理制度。會(huì )議費、差旅費、小額材料費和測試化驗加工費等，應當按規定實(shí)行“公務(wù)卡”結算。設備費、大宗材料費和測試化驗加工費、勞務(wù)費、專(zhuān)家咨詢(xún)費等，原則上應當通過(guò)銀行轉賬方式結算。

　　第二十三條 ?項目負責人應當嚴格按照資金開(kāi)支范圍和標準辦理支出，不得擅自調整外撥資金，不得利用虛假票據套取資金，不得通過(guò)編造虛假勞務(wù)合同、虛構人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專(zhuān)家咨詢(xún)費，不得通過(guò)虛構測試化驗內容、提高測試化驗支出標準等方式違規開(kāi)支測試化驗加工費，嚴禁使用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。

　　第二十四條??對于實(shí)行成本補償方式資助的項目，項目中期評估時(shí)，由自然科學(xué)基金委組織專(zhuān)家對項目資金的使用和管理進(jìn)行財務(wù)檢查或評估。財務(wù)檢查或評估的結果作為調整項目預算安排的依據。

　　第二十五條??項目研究結束后，項目負責人應當會(huì )同科研、財務(wù)、資產(chǎn)等管理部門(mén)及時(shí)清理賬目與資產(chǎn)，如實(shí)編制項目資金決算，不得隨意調賬變動(dòng)支出、隨意修改記賬憑證。

　　有多個(gè)單位共同承擔一個(gè)項目的，依托單位的項目負責人和合作研究單位的參與者應當分別編報項目資金決算，經(jīng)所在單位科研、財務(wù)管理部門(mén)審核并簽署意見(jiàn)后，由依托單位項目負責人匯總編制。

　　依托單位應當組織其科研、財務(wù)管理部門(mén)審核項目資金決算，并簽署意見(jiàn)后報自然科學(xué)基金委。

　　第二十六條??對于實(shí)行成本補償方式資助的項目，依托單位應當在委托第三方對項目資金決算進(jìn)行審計認證后，提出財務(wù)驗收申請，自然科學(xué)基金委負責組織專(zhuān)家對項目進(jìn)行財務(wù)驗收。

　　第二十七條? 依托單位應當按年度編制本單位項目資金年度收支報告，全面反映項目資金年度收支情況、資金管理情況及取得的績(jì)效等。年度收支報告于下一年度３月１日前報送自然科學(xué)基金委。

　　第二十八條? 項目通過(guò)結題驗收并且依托單位信用評價(jià)好的，項目結余資金在2年內由依托單位統籌安排，專(zhuān)門(mén)用于基礎研究的直接支出。若2年后結余資金仍有剩余的，應當按原渠道退回自然科學(xué)基金委。

　　未通過(guò)結題驗收和整改后通過(guò)結題驗收的項目，或依托單位信用評價(jià)差的，結余資金應當在驗收結論下達后30日內按原渠道退回自然科學(xué)基金委。

　　項目負責人在項目結題驗收后如需繼續使用結余資金，可以向依托單位提出申請。

　　第二十九條? 項目實(shí)施過(guò)程中，因故終止執行的項目，其結余資金應當退回自然科學(xué)基金委。

　　因故被依法撤銷(xiāo)的項目，已撥付的資金應當全部退回自然科學(xué)基金委。因特殊情況退回資金確有困難的，應當由依托單位提出申請報自然科學(xué)基金委核準。

　　第三十條? 依托單位應當嚴格執行國家有關(guān)政府采購、招投標、資產(chǎn)管理等規定。行政事業(yè)單位使用項目資金形成的固定資產(chǎn)屬于國有資產(chǎn)，一般由依托單位進(jìn)行使用和管理，國家有權進(jìn)行調配。企業(yè)使用項目資金形成的固定資產(chǎn)，按照《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)規章制度執行。

　　項目資金形成的知識產(chǎn)權等無(wú)形資產(chǎn)的管理，按照國家有關(guān)規定執行。

第五章　監督檢查

　　第三十一條 ?依托單位項目資金管理和使用情況應當接受?chē)邑斦块T(mén)、審計部門(mén)和自然科學(xué)基金委的檢查與監督。依托單位和項目負責人應當積極配合并提供有關(guān)資料。

　　依托單位應當對項目資金的管理使用情況進(jìn)行不定期審計或專(zhuān)項審計。發(fā)現問(wèn)題的，應當及時(shí)向自然科學(xué)基金委報告。

　　第三十二條??自然科學(xué)基金委、依托單位應當建立項目資金的績(jì)效管理制度，結合財務(wù)審計和財務(wù)驗收，對項目資金管理使用效益進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。

　　第三十三條??項目資金管理建立承諾機制。依托單位應當承諾依法履行項目資金管理的職責。項目負責人應當承諾提供真實(shí)的項目信息，并認真遵守項目資金管理的有關(guān)規定。依托單位和項目負責人對信息虛假導致的后果承擔責任。

　　第三十四條 ?項目資金管理建立信用管理機制。自然科學(xué)基金委對依托單位和項目負責人在項目資金管理方面的信譽(yù)度進(jìn)行評價(jià)和記錄，作為對依托單位信用評級、績(jì)效考評和對項目負責人績(jì)效考評以及連續資助的依據。

　　第三十五條 ?項目資金管理建立信息公開(kāi)機制。自然科學(xué)基金委應當及時(shí)公開(kāi)非涉密項目預算安排情況，接受社會(huì )監督。

　　依托單位應當在單位內部公開(kāi)項目資金預算、預算調整、決算、項目組人員構成、設備購置、外撥資金、勞務(wù)費發(fā)放以及結余資金和間接費用使用等情況。

　　第三十六條 ?任何單位和個(gè)人發(fā)現項目資金在使用和管理過(guò)程中有違規行為的，有權檢舉或者控告。

　　第三十七條 ?對于預算執行過(guò)程中，不按規定管理和使用項目資金、不按時(shí)報送年度收支報告、不按時(shí)編報項目決算、不按規定進(jìn)行會(huì )計核算，截留、挪用、侵占項目資金的依托單位和項目負責人，按照《預算法》、《國家自然科學(xué)基金條例》和《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

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第六章　附　則

　　第三十八條? 本辦法由財政部、自然科學(xué)基金委負責解釋。

　　第三十九條 ?本辦法自2015年4月15日起施行。國家杰出青年科學(xué)基金項目資金管理依照本辦法執行。2002年6月頒布的《國家自然科學(xué)基金項目資助經(jīng)費管理辦法》（財教〔2002〕65號）和《國家杰出青年科學(xué)基金項目資助經(jīng)費管理辦法》（財教〔2002〕64號）同時(shí)廢止。